| 发布职能部门：人行霸州市支行 发布时间：2009-07-10 15:57:30 |
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内审的保证和咨询作用，是从新的高度和科学的角度，对内审工作的宗旨与目的的概括。它既揭示了内审的终极目标，又体现了内审的服务宗旨。在基层支行，如何充分发挥内审的保证和咨询作用，是一个新课题。结合霸州支行的实际情况，我们进行了调查和思考。
一、内审保证咨询作用在支行的现状：
（一）内审的保证咨询作用在基层支行还是一个新观念，无论是支行领导，还是内审人员本身，既对内审保证咨询作用的提法给予肯定和称赞，同时又对如何发挥这种作用缺乏一个系统、全面、清晰的思路。从某种程度上说，思想上的触动和认识上的提高要明显些，而实践中的探索和制度上的规范还处于起步阶段。
（二）目前，发挥内审的保证作用还是依赖于原来的手段、沿用原来的方式。尽管在霸州支行的日常监督管理中实行了“参与”的新方法，但显然还是远远不够的。要使内审工作围绕支行的中心工作，保证货币政策、金融稳定、金融服务等各项工作目标的实现，就必须全面提升内审工作的质量和 效率，全面改善内审工作的方法与手段，而支行在这方面还有待于进一步提高。
（三）内审咨询作用的发挥受支行内审人员自身素质的局限。要实现“为领导提供有深度、有创意的咨询意见”的目标，还有相当的难度。一是内审人员积极性、主动性的问题——如何提高内审人员研究问题分析问题的热情度和责任感；二是内审人员的能力、水平问题——怎样提高内审人员的业务知识水平和分析研究能力。
二、内审的保证和咨询作用在支行的着力点：
在基层支行，其内审的保证和咨询作用是通过监督管理新机制的运行和履行内审职责来实现的。一般情况而言，其保证和咨询作用的主要着力点在以下几方面：
（一）通过“参与”支行重要业务审批和重大事项的决策过程，现场监督干部任用、职级晋升等重大事项的公正、公平情况；现场审核重大财务支出、大项固定资产购置的合规、合法情况。为发挥内审的保证和咨询作用搭载了一个平台。
（二）通过专项审计，发挥保证和咨询的双重作用。一是通过审计手段发现问题，对审计出的问题督促整改，达到“保证” 之目的；二是对发现的问题进行深层次的研究分析，通过审计报告的形式，为领导科学决策、改进内部管理提供咨询意见，达到“咨询”之目的。
（三）通过日常检查，包括检查制度的执行情况、检查业务的合规情况等，对发现的问题及时整改，从而发挥内审的保证作用。
（四）通过专题调研，对某一方面的工作存在的问题进行深入分析，查找问题深层次原因，提出有效的改进措施及建议，从而发挥内审的咨询作用。
三、对如何发挥内审的保证和咨询作用的思考：
（一）发挥内审的保证咨询作用应通盘考虑，逐步推进。
发挥内审的保证咨询作用是一个大课题，它既涉及到内审外部环境的改善：包括领导的重视和内审地位的提高等；又涉及到内审自身水平的改善：包括业务水平提高、分析能力和工作态度增强等。同时还需要逐步探索发挥内审保证和咨询作用的渠道、方式、制度、程序等。所以不能指望一蹴而就，应作为一项课题来研究探索，不断总结积累，逐步予以推进。
（二）发挥内审的保证咨询作用应加强培训指导，注重学习提高。要发挥内审的保证和咨询作用，不能仅指望各基层支行的自发行为，上级行主管部门也应加强指导和培训。应通过业务培训的指导来提高内审人员的素质、通过特殊政策的引导来增强内审人员的内动力，自上而下地推进内审保证咨询作用的发挥。
另外，支行内审人员也应主动学习，尽快提高自身能力水平。要把发挥内审的保证和咨询作用列入工作目标，纳入工作日程，在实践中学习提高，在实践中丰富经验。
（三）立足于夯实基础，着眼于开拓创新。在基层支行，要真正发挥内审的保证和咨询作用，首先是要打好基础，把基础工作扎扎实实地做好；其次才是开拓创新，探索新路子。
夯实基础，就是立足于当前，学习各种业务知识，掌握各项制度规程，认真执行内审的工作制度和工作程序，把现有的内审工作质量提上去，把现有的检查项目落到实处。做到存在的问题能查出来，问题的根源能找出来，提出的意见和建议科学性强、可行性强，能为领导加强内控管理、防范案件发生提供科学依据。
立足创新，就是在夯实基础的前提下，不断探索发挥内审的保证和咨询作用的新渠道、新方法。一是探索在机制上如何强化保证和咨询主体的地位；二是探索在方法上如何丰富保证和咨询的手段；三是探索在制度上如何保证内审咨询的权利。
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